재산을 증여하고자 할 경우에는 분산증여를 해서 증여세, 종합부동산세, 양도세 등을 절세하자

재산을 증여하고자 할 경우에는 분산증여를 해서

증여세, 종합부동산세, 양도세 등을 절세하자

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안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

 

분산 증여를 통해서 증여세 뿐만 아니라 종합부동산세와 양도소득세를 절세할수 있는 방법을 알아보겠습니다.

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재산을 무상으로 증여받으면 수증자는 증여세를 납부해야 합니다. 다만 증여받은 재산가액에 대해서 증여세를 바로 과세하는 것이 아니고, 일정 금액의 증여재산공제를 적용한 금액을 기준으로 증여세를 과세합니다.

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증여재산공제금액은 다음과 같이 증여자와 수증자의 관계에 따라 다르며, 재산을 증여받은 수증자를 기준으로 10년간 공제받을 수 있는 누적의 금액입니다.

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● 배우자(사실혼 관계에 있는 자는 제외)로부터 증여받은 경우 : 6억 원

● 직계존속으로부터 증여 받은 경우 : 5천만 원 (미성년자인 경우 2천만 원)

● 직계비속으로부터 증여 받은 경우 : 5천만 원

● 기타 친족으로부터 증여 받은 경우 : 1천만 원

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​또한 증여세의 세율은 다음과 같은 누진세율 구조로 되어있습니다.

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예를 들어, 사전증여가 없다는 가정 하에 자녀 갑에게 7억의 건물을 증여했을 경우, 증여세 산출세액 다음과 같습니다.

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(7억 원 – 5천만 원) * 30% - 6천만 원 = 1억 3,500만 원

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이처럼 증여세의 세율은 누진세율 구조로 구성되어서 고가의 재산을 수증자 단독 1인이 증여받으면 증여세의 부담이 상당히 큽니다.

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이에 반해, 7억의 건물을 자녀 갑과 을에게 각각 50%씩 증여했다면 갑과 을의 증여세 산출세액은 다음과 같이 계산됩니다.

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(7억 원 * 50% – 5천만 원) * 20% - 1천만 원 = 5천만 원

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따라서 갑과 을의 증여세 산출세액 합계액은 1억 원입니다. 갑이 단독으로 증여받았을 경우에 비해 무려 3,500만 원을 절세할 수 있습니다.

 

절 세 방 법

 

 

증여세

따라서 부모가 자녀에게 재산을 증여하고자 할 때에는 아들과 며느리, 딸과 사위 등 부부 공동명의로 재산을 증여하고, 자녀가 부모님에게 재산을 증여할 때는 부모님 공동명의로 증여하는 것이 증여세를 절세할 수 있습니다.

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증여재산공제는 수증자를 기준으로 적용이 되고 초과누진세율의 증여세를 적용받을 경우에도 단독으로 증여받는 경우보다 공동으로 증여받는 경우가 과세표준과 초과 누진세율을 낮게 적용받으므로 증여세 절세측면에서는 훨씬 유리합니다.

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양도소득세

공동명의로 재산을 증여할 경우, 증여받은 재산을 양도하여 양도소득세를 계산할 때에는 양도소득세 기본공제 250만 원을 중복해서 적용받을 수 있고, 과세표준이 분산됨으로써 초과누진세율의 양도소득세 적용 시에도 낮은 세율이 적용되어 양도소득세 절세가 가능합니다.

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종합부동산세

종합부동산세는 인별과세이므로 재산을 분산하여 증여하게 되면 1인이 단독으로 증여받을 경우보다 종합부동산세도 훨씬 절세가 가능합니다.

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지금까지 분산증여를 통하여 증여세 뿐만 아니라 추후 발생할 수도 있는 양도소득세와 종합부동산세 등을 절세할 수 있는 방법에 대해서 알아보았습니다.

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실무에 도움이 되셨으면 좋겠습니다. 문용현 세무사였습니다.

감사합니다.

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