재산을 상속받은 것이 유리한가? 증여받는 것이 유리한가?

재산을 상속받은 것이 유리한가? 증여받는 것이 유리한가?

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안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

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부모님 등의 재산을 생전에 증여받는 것이 유리한지, 상속받는 것이 유리한지에 대해서 살펴보겠습니다. 결론은 사례마다 다르고, 각 상황별로 세금 문제 뿐만 아니라 다양한 측면에서 살펴보아야 한다는 것입니다.

 

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※ 사 례

● 갑은 부동산 5억과 예금 1억 원을 보유하고 있음

● 이 재산을 생전에 자녀 을에게 증여하는 것이 나은지? 상속하는 것이 나은지?

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부모님의 재산을 생전에 증여받은 것이 유리한 지, 상속을 받는 것이 유리한 지에 대해서는 일률적으로 답변하기는 어렵습니다. 각 사례마다 다른 것으로 피상속인의 건강상태, 상속인이 될 사람의 구성 및 상속인간의 이해관계 등을 고려하여 종합적으로 판단해야 합니다.

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단순히 세금 면에서만 본다면 상속세율과 증여세율이 10% ~ 50%로 동일하지만 상속공제액이 증여공제액보다 훨씬 크기 때문에 상속을 받는 것이 유리합니다.

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즉, 생전에 재산을 증여를 받게 되는 경우 증여재산공제는 5천만 원(자녀가 미성년자인 경우 2천만원)이지만 상속을 받게 되는 경우에는 일괄공제 5억 원은 기본이고, 배우자가 있다면 배우자 상속공제 5억 원을 추가로 공제받을 수 있습니다.

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위 사례의 경우, 자녀가 아버지의 재산을 증여받을 경우 증여재산공제 5천만 원이 공제가 되며, 부담할 증여세는 약 1억 원입니다.

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이에 반해 아버지의 사망으로 상속을 받게 될 경우에는 일괄공제 5억 원, 금융재산상속공제 2천만 원(1억 x 20%)를 공제받을 수 있고, 배우자가 있을 경우 추가로 5억 원을 공제받을 수 있습니다.

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이 경우, 상속재산가액(6억 원)이 상속공제액(10.2억 원)에 미달하기 때문에 납부할 상속세는 없습니다.

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만약, 배우자가 생존하고 있지 않다면 배우자 상속공제는 적용받지 못하므로 적용받을 수 있는 상속공제액은 5.2억원입니다. 이 경우 납부할 상속세는 약 8백만 원입니다.

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또한, 공동상속인들이 최초로 협의분할에 의하여 상속하면서 특정한 상속인이 본인의 법정 지분을 초과하여 상속재산을 취득하여도 증여세 문제는 발생하지 않습니다.

 

 

■ 절세전략

위 사례의 경우 공동상속인 간의 다툼이 없다면 상속으로 재산을 물려받는 것이 훨씬 유리합니다.

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다만, 만일 상속재산가액이 상속공제액을 초과하여 상속세를 부담할 것으로 예상되는 경우, 장기적인 절세계획을 세워 생전에 분산 증여를 통해 상속재산가액을 줄이는 것도 절세의 방법입니다.

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즉, 피상속인이 앞으로 10년 이상 생존할 수 있을 것이라면 생전에 재산을 자녀, 배우자 등에게 분산 증여하여 상속재산에 합산되는 것을 방지하는 것으로 상속세를 줄일 수 있습니다.

 

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실무에 도움이 되셨으면 좋겠습니다. 읽어주셔서 감사합니다.

문용현 세무사였습니다.

 

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